Saber qué es un pasivo circulante es fundamental para poder llevar la contabilidad de tu negocio. Si quieres que tus inversionistas, acreedores y proveedores sientan la confianza de invertir en tu negocio, tienes que tener claras tus cuentas con relación a esta variable. ¿Quieres saber más al respecto?
Un pasivo circulante, también conocido como pasivo corriente, es un aspecto esencial en las cuentas de tu empresa, ya que te ayuda a determinar cómo está tu negocio a corto plazo y a preparar un plan, ante la posibilidad de incurrir en impagos. Si quieres evitar llegar a este extremo, te recomendamos que sigas leyendo.
En este post, descubrirás lo qué es un pasivo circulante, sus características e importancia, así como algunos de sus componentes más comunes y su principal diferencia con los activos circulantes. ¡Acompáñanos!
¿Qué es un pasivo circulante?
Si hablamos sobre lo que es un pasivo circulante, debemos mencionar que se trata de aquella parte de los pasivos donde se engloban las deudas a corto plazo de la empresa, específicamente aquellas cuya fecha de vencimiento es menor a un año.
Es decir, este término hace referencia a aquellas obligaciones exigibles a corto plazo. Y, como puedes haber adivinado, la principal diferencia entre lo que es un pasivo circulante y un pasivo fijo radica en el plazo que dispone tu empresa para cumplir con el pago de la deuda.
Pero, ¿por qué se conoce como circulante? Simple, el concepto de circulante engloba a todos aquellos recursos financieros con los que una empresa puede afrontar los imprevistos que puedan surgir o, incluso, para realizar inversiones. Y aquí entra lo que es pasivo y activo circulante.
Dentro de los elementos que encontramos en un pasivo circulante, podemos abarcar:
- Provisiones a corto plazo
- Acreedores comerciales
- Deudas (a corto plazo)
Diferencia entre activo y pasivo circulante
Ahora, es fundamental que no confundas lo que es un pasivo circulante con los activos circulantes. Veamos dónde radican algunas de sus diferencias:
1. Obligaciones-recursos
Los pasivos circulantes son obligaciones (deudas) a corto plazo dentro de una compañía, que deben ser liquidadas en un período de tiempo corto (inferior a 12 meses).
Mientras tanto, los activos circulantes son esos recursos empresariales de los que dispones a corto plazo. Sin importar si se trata de efectivo o equivalentes, es ese capital que puede liquidarse en el marco de 12 meses y tienes a disposición para el beneficio de tu empresa a corto plazo.
2. Liquidación-conversión
Al momento de hablar de lo que es un pasivo circulante, vemos que se liquidan a través de activos corrientes o, en su defecto, por el ingreso de otros pasivos corrientes.
En cambio, los activos corrientes se convierten en efectivo o, en su defecto, se consumen en el marco del período contable.
3. Liquidez
Esta es una diferencia fundamental entre activo y pasivo circulante. En el caso de los activos corrientes, podrás apreciar que, mientras más alto sea el monto de esta variable, mayor capital de trabajo dispondrá la empresa (y, por consiguiente, mayor liquidez para la compañía).
En cuanto a los montos pasivos corrientes, observarás que si es muy alto, esto significa que tienes un capital de trabajo muy reducido. Es decir, baja liquidez para tu emprendimiento.
¿Para qué sirve el pasivo circulante?
Si hablamos de lo que es un pasivo circulante es porque es importante para el tema de la contabilidad de cualquier negocio. ¿Quieres saber por qué?
Los pasivos circulantes permiten a las compañías saber cuáles son los gastos inmediatos que se deben afrontar, por lo que la idea es tratar de disponer en caja del dinero suficiente para poder cubrir estos gastos. De esta manera, la corporación tendrá la opción de definir lo que hará ante las obligaciones más inmediatas.
Además, la clasificación adecuada de los pasivos circulantes sirven al momento de solicitar algún financiamiento, pues los prestamistas querrán conocer esta información. Si una empresa tiene muchas obligaciones pendientes a corto plazo (es decir, un pasivo circulante alto) y no dispone del flujo de efectivo necesario para afrontar estos pagos, es poco probable que te financien, por temor al riesgo de impago de los nuevos préstamos.
Características de un pasivo circulante
Los pasivos son esenciales al momento de elaborar tu hoja de balance general, pues te permiten reconocer el origen del dinero de tu compañía (tu capital particular y el financiamiento ajeno). Así que procura que tus pasivos (circulantes o no) estén dentro de este documento, al momento de realizarlo.
Ahora, te preguntas no sólo que es un pasivo circulante sino también cómo identificarlo. Pues te enseñamos 3 características únicas y particulares de este tipo de cuentas:
- Se vencen en un plazo corto (inferior a un año)
- Pueden traer consigo el pago de intereses: aunque existe la posibilidad de que se trate de pasivos espontáneos, que no requieran de ningún tipo de remuneración (los aplazamientos de los pagos otorgados por los proveedores, por ejemplo)
- Son exigibles: lo que implica que son la representación de deudas que existen con terceras partes y que deben ser satisfechas en un plazo de tiempo estimado.
Componentes de un pasivo circulante
¿Quieres saber qué tipo de elementos componen lo que es un pasivo circulante? Aunque estos no son todos, ni los únicos, sí suelen ser los componentes más comunes dentro de esta clase de pasivos.
Veamos más sobre cada uno de los elementos que componen los pasivos corrientes:
1. Pagarés
Este es uno de los componentes más comunes que suelen verse dentro de un pasivo circulante. Esencialmente, los pagarés se pueden considerar una promesa para realizar algún tipo de pago. Es una financiación a corto plazo, obtenida directamente de:
- Ahorradores
- Empresas
- Intermediarios financieros
Suelen ser un elemento recurrente dentro de lo que son los pasivos circulantes, además de uno de los documentos financieros importantes en la exportación de productos.
2. Créditos bancarios
Uno de los elementos más asociables a lo que es un pasivo circulante son este tipo de préstamos. Refiere, principalmente, a los créditos emitidos por sociedades financieras que suelen venir en:
- Líneas de crédito
- Préstamos
- Descuentos de efectos
3. Créditos comerciales
En este caso, los créditos comerciales, además de ser concedidos por los acreedores y proveedores, tienen la particularidad de que surgen por el tiempo transcurrido entre que se produce la compra del producto o servicio y el instante en el que se ejecuta el pago.
Junto con los créditos bancarios, este tipo de crédito suele formar parte de lo que es un pasivo circulante.
3. Factoring
Dentro del mundo de los pasivos circulantes, al hablar de factoring (o factoraje), nos referimos a la alternativa que permite a las empresas obtener liquidez a corto plazo, sin necesidad de esperar a la fecha prevista de cobro.
¿Cómo es este procedimiento? Pues una empresa adelanta sus facturas por cobrar a través de alguna institución financiera, con la intención de que le sea abonada esa cantidad de dinero.
Pero el valor real no pasa por lo económico, sino por los servicios extra, como pueden ser el asesoramiento comercial o la gestión de cobro. La ventaja de este pasivo corriente pasa porque tu empresa ingresa dinero líquido en la caja aunque, obviamente, existen inconvenientes importantes:
- Los intereses
- Las comisiones
¿Cómo calcular el pasivo circulante?
Ahora que sabes qué es un pasivo circulante, lo mejor que puedes hacer es aprender a calcularlo, ¿no es así? Pues verás que es tan sencillo como lo parece.
Para calcular lo que es un pasivo circulante, debes saber cómo es el financiamiento de tu negocio, en lo que al corto plazo se refiere. Los aspectos fundamentales que debes tomar en cuenta para calcular el pasivo circulante son los siguientes:
- El registro de todas tus operaciones, de acuerdo con las normativas pertinentes
- Aprender a diferenciar entre plazos
- Llevar anotados tus movimientos exactos en las cuentas
Ya lo demás es sencillo. Para calcular el pasivo circulante, sólo debes sumar las variables que hemos mencionado a lo largo del post: proveedores, impuestos, deudas a corto plazo... Y el resultado será el balance del pasivo circulante.
Al momento de hablar de lo que es un pasivo circulante, debemos entender su importancia para la empresa. Al hablar de pasivos, es normal que pienses en deudas, pérdidas de ingresos y demás, pero no es exactamente esto.
El pasivo circulante es muy importante porque representa un equilibrio, en el que este debe ser el financiador del activo y este, a su vez, tiene que generar los recursos necesarios para soportar al pasivo.
De esta forma, evitarás conflictos en los balances de tu negocio y podrás cumplir con tus pagos a corto plazo. Se trata de una retroalimentación entre activos y pasivos circulantes por lo que, si alguno va mal (o no de la forma que esperas), deberás investigar qué es lo que sucede.
Ahora ya sabes lo que es un pasivo circulante y su importancia dentro de los registros de tu contabilidad. ¿Quieres un dato adicional antes de irte? No olvides que, en Mundi, ofrecemos factoraje financiero para exportación, para ayudarte a comerciar globalmente.