Saber qu√© es un pasivo circulante es fundamental para poder llevar la contabilidad de tu negocio. Si quieres que tus inversionistas, acreedores y proveedores sientan la confianza de invertir en tu negocio, tienes que tener claras tus cuentas con relaci√≥n a esta variable. ¬ŅQuieres saber m√°s al respecto?

Un pasivo circulante, también conocido como pasivo corriente, es un aspecto esencial en las cuentas de tu empresa, ya que te ayuda a determinar cómo está tu negocio a corto plazo y a preparar un plan, ante la posibilidad de incurrir en impagos. Si quieres evitar llegar a este extremo, te recomendamos que sigas leyendo.

En este post, descubrir√°s lo qu√© es un pasivo circulante, sus caracter√≠sticas e importancia, as√≠ como algunos de sus componentes m√°s comunes y su principal diferencia con los activos circulantes. ¬°Acomp√°√Īanos!

¬ŅQu√© es un pasivo circulante?

Si hablamos sobre lo que es un pasivo circulante, debemos mencionar que se trata de aquella parte de los pasivos donde se engloban las deudas a corto plazo de la empresa, espec√≠ficamente aquellas cuya fecha de vencimiento es menor a un a√Īo.

Es decir, este término hace referencia a aquellas obligaciones exigibles a corto plazo. Y, como puedes haber adivinado, la principal diferencia entre lo que es un pasivo circulante y un pasivo fijo radica en el plazo que dispone tu empresa para cumplir con el pago de la deuda.

Pero, ¬Ņpor qu√© se conoce como circulante? Simple, el concepto de circulante engloba a todos aquellos recursos financieros con los que una empresa puede afrontar los imprevistos que puedan surgir o, incluso, para realizar inversiones. Y aqu√≠ entra lo que es pasivo y activo circulante.

Dentro de los elementos que encontramos en un pasivo circulante, podemos abarcar:

  • Provisiones a corto plazo
  • Acreedores comerciales
  • Deudas (a corto plazo)
Balance de cuentas y gr√°ficos
Fuente: Unsplash 2021

Diferencia entre activo y pasivo circulante

Ahora, es fundamental que no confundas lo que es un pasivo circulante con los activos circulantes. Veamos dónde radican algunas de sus diferencias:

1. Obligaciones-recursos

Los pasivos circulantes son obligaciones (deudas) a corto plazo dentro de una compa√Ī√≠a, que deben ser liquidadas en un per√≠odo de tiempo corto (inferior a 12 meses).

Mientras tanto, los activos circulantes son esos recursos empresariales de los que dispones a corto plazo. Sin importar si se trata de efectivo o equivalentes, es ese capital que puede liquidarse en el marco de 12 meses y tienes a disposición para el beneficio de tu empresa a corto plazo.

2. Liquidación-conversión

Al momento de hablar de lo que es un pasivo circulante, vemos que se liquidan a través de activos corrientes o, en su defecto, por el ingreso de otros pasivos corrientes.

En cambio, los activos corrientes se convierten en efectivo o, en su defecto, se consumen en el marco del período contable.

3. Liquidez

Esta es una diferencia fundamental entre activo y pasivo circulante. En el caso de los activos corrientes, podr√°s apreciar que, mientras m√°s alto sea el monto de esta variable, mayor capital de trabajo dispondr√° la empresa (y, por consiguiente, mayor liquidez para la compa√Ī√≠a).

En cuanto a los montos pasivos corrientes, observar√°s que si es muy alto, esto significa que tienes un capital de trabajo muy reducido. Es decir, baja liquidez para tu emprendimiento.

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¬ŅPara qu√© sirve el pasivo circulante?

Si hablamos de lo que es un pasivo circulante es porque es importante para el tema de la contabilidad de cualquier negocio. ¬ŅQuieres saber por qu√©?

Los pasivos circulantes permiten a las compa√Ī√≠as saber cu√°les son los gastos inmediatos que se deben afrontar, por lo que la idea es tratar de disponer en caja del dinero suficiente para poder cubrir estos gastos. De esta manera, la corporaci√≥n tendr√° la opci√≥n de definir lo que har√° ante las obligaciones m√°s inmediatas.

Adem√°s, la clasificaci√≥n adecuada de los pasivos circulantes sirven al momento de solicitar alg√ļn financiamiento, pues los prestamistas querr√°n conocer esta informaci√≥n. Si una empresa tiene muchas obligaciones pendientes a corto plazo (es decir, un pasivo circulante alto) y no dispone del flujo de efectivo necesario para afrontar estos pagos, es poco probable que te financien, por temor al riesgo de impago de los nuevos pr√©stamos.

Mujer contando dinero
Fuente: Unsplash 2021

Características de un pasivo circulante

Los pasivos son esenciales al momento de elaborar tu hoja de balance general, pues te permiten reconocer el origen del dinero de tu compa√Ī√≠a (tu capital particular y el financiamiento ajeno). As√≠ que procura que tus pasivos (circulantes o no) est√©n dentro de este documento, al momento de realizarlo.

Ahora, te preguntas no s√≥lo que es un pasivo circulante sino tambi√©n c√≥mo identificarlo. Pues te ense√Īamos 3 caracter√≠sticas √ļnicas y particulares de este tipo de cuentas:

  • Se vencen en un plazo corto (inferior a un a√Īo)
  • Pueden traer consigo el pago de intereses: aunque existe la posibilidad de que se trate de pasivos espont√°neos, que no requieran de ning√ļn tipo de remuneraci√≥n (los aplazamientos de los pagos otorgados por los proveedores, por ejemplo)
  • Son exigibles: lo que implica que son la representaci√≥n de deudas que existen con terceras partes y que deben ser satisfechas en un plazo de tiempo estimado.
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Fuente: Unsplash 2021

Componentes de un pasivo circulante

¬ŅQuieres saber qu√© tipo de elementos componen lo que es un pasivo circulante? Aunque estos no son todos, ni los √ļnicos, s√≠ suelen ser los componentes m√°s comunes dentro de esta clase de pasivos.

Veamos m√°s sobre cada uno de los elementos que componen los pasivos corrientes:

1. Pagarés

Este es uno de los componentes m√°s comunes que suelen verse dentro de un pasivo circulante. Esencialmente, los pagar√©s se pueden considerar una promesa para realizar alg√ļn tipo de pago. Es una financiaci√≥n a corto plazo, obtenida directamente de:

  • Ahorradores
  • Empresas
  • Intermediarios financieros

Suelen ser un elemento recurrente dentro de lo que son los pasivos circulantes, además de uno de los documentos financieros importantes en la exportación de productos.

2. Créditos bancarios

Uno de los elementos más asociables a lo que es un pasivo circulante son este tipo de préstamos. Refiere, principalmente, a los créditos emitidos por sociedades financieras que suelen venir en:

  • L√≠neas de cr√©dito
  • Pr√©stamos
  • Descuentos de efectos
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3. Créditos comerciales

En este caso, los créditos comerciales, además de ser concedidos por los acreedores y proveedores, tienen la particularidad de que surgen por el tiempo transcurrido entre que se produce la compra del producto o servicio y el instante en el que se ejecuta el pago.

Junto con los créditos bancarios, este tipo de crédito suele formar parte de lo que es un pasivo circulante.

3. Factoring

Dentro del mundo de los pasivos circulantes, al hablar de factoring (o factoraje), nos referimos a la alternativa que permite a las empresas obtener liquidez a corto plazo, sin necesidad de esperar a la fecha prevista de cobro.

¬ŅC√≥mo es este procedimiento? Pues una empresa adelanta sus facturas por cobrar a trav√©s de alguna instituci√≥n financiera, con la intenci√≥n de que le sea abonada esa cantidad de dinero.

Pero el valor real no pasa por lo económico, sino por los servicios extra, como pueden ser el asesoramiento comercial o la gestión de cobro. La ventaja de este pasivo corriente pasa porque tu empresa ingresa dinero líquido en la caja aunque, obviamente, existen inconvenientes importantes:

  • Los intereses
  • Las comisiones
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¬ŅC√≥mo calcular el pasivo circulante?

Ahora que sabes qu√© es un pasivo circulante, lo mejor que puedes hacer es aprender a calcularlo, ¬Ņno es as√≠? Pues ver√°s que es tan sencillo como lo parece.

Para calcular lo que es un pasivo circulante, debes saber cómo es el financiamiento de tu negocio, en lo que al corto plazo se refiere. Los aspectos fundamentales que debes tomar en cuenta para calcular el pasivo circulante son los siguientes:

  • El registro de todas tus operaciones, de acuerdo con las normativas pertinentes
  • Aprender a diferenciar entre plazos
  • Llevar anotados tus movimientos exactos en las cuentas

Ya lo demás es sencillo. Para calcular el pasivo circulante, sólo debes sumar las variables que hemos mencionado a lo largo del post: proveedores, impuestos, deudas a corto plazo... Y el resultado será el balance del pasivo circulante.

Al momento de hablar de lo que es un pasivo circulante, debemos entender su importancia para la empresa. Al hablar de pasivos, es normal que pienses en deudas, pérdidas de ingresos y demás, pero no es exactamente esto.

El pasivo circulante es muy importante porque representa un equilibrio, en el que este debe ser el financiador del activo y este, a su vez, tiene que generar los recursos necesarios para soportar al pasivo.

De esta forma, evitarás conflictos en los balances de tu negocio y podrás cumplir con tus pagos a corto plazo. Se trata de una retroalimentación entre activos y pasivos circulantes por lo que, si alguno va mal (o no de la forma que esperas), deberás investigar qué es lo que sucede.

Ahora ya sabes lo que es un pasivo circulante y su importancia dentro de los registros de tu contabilidad. ¬ŅQuieres un dato adicional antes de irte? No olvides que, en Mundi, ofrecemos factoraje financiero para exportaci√≥n, para ayudarte a comerciar globalmente.