Todas las mercanc铆as que se importen o exporten de M茅xico deben destinarse a un r茅gimen aduanero. Para hacerlo es vital identificar el m茅todo de valoraci贸n aplicable a cada una de las operaciones para determinar el pago correspondiente de cada contribuyente (importador o exportador) Esto es posible mediante una valoraci贸n aduanera.

El valor de las mercanc铆as es un tema esencial en el comercio internacional, pues determinan cu谩nto debe pagarse de impuestos por cada exportaci贸n e importaci贸n. Para comprenderlo m谩s f谩cilmente en este contenido te hablaremos acerca de todo lo que gira en torno a la valoraci贸n aduanera y c贸mo se realiza una.

驴Qu茅 es la valoraci贸n aduanera?

La definici贸n de valoraci贸n aduanera indicada por la Organizaci贸n Mundial del Comercio contempla lo siguiente:

鈥淟a valoraci贸n en aduana es el procedimiento aduanero aplicado para determinar el valor en aduana de las mercanc铆as importadas. Si se aplica un derecho ad valorem, el valor en aduana es esencial para determinar el derecho pagadero por el producto importado.鈥

S铆, suena un poco complejo pero explicado de otra manera se vuelve un concepto bastante simple: la valoraci贸n aduanera es el conjunto de m茅todos de valoraci贸n para determinar el valor econ贸mico de las mercanc铆as y los objetos de importaci贸n y exportaci贸n en aduana.

La importancia de la valoraci贸n aduanera radica en determinar el valor de transacci贸n de las mercanc铆as tanto importadas como exportadas, ya que para pagar impuestos como el IVA o el Impuesto General de Importaci贸n (IGI), se deben declarar esos valores totales.

Pero antes de profundizar acerca del valor de las mercanc铆as y los procedimientos a seguir para realizar una valoraci贸n aduanera, es importante dejar en claro un concepto esencial y esto es, a qu茅 nos referimos cuando hablamos del valor en aduana.

Fuente: Pexels 2021

驴Qu茅 es el valor en aduana?

El valor en aduana es el valor de transacci贸n, es decir, el total monetario de todos los art铆culos a importar / exportar y determina los derechos que se deben pagar por la mercanc铆a.

El valor de transacci贸n tambi茅n incluye otros precios:

  • Comisiones y gastos de corretaje
  • Costos de envases / embalajes
  • Gastos de transporte y seguros
  • Materiales consumidos en la producci贸n
  • Regal铆as y derechos

Estos y m谩s pueden considerarse para determinar el valor de transacci贸n y seg煤n el art铆culo 67 de la Ley Aduanera, el valor en aduana se considerar谩 como valor de transacci贸n siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

  • No existan restricciones para la venta o utilizaci贸n de las mercanc铆as
  • La compra sea efectuada por el importador
  • El precio de las mercanc铆as no dependa de alguna condici贸n o contraprestaci贸n que no pueda calcularse
  • Los productos (o sus partes) no se devuelvan al vendedor
  • No exista vinculaci贸n entre el importador y el exportador o que la relaci贸n no influya en el precio

Teniendo en claro este concepto, es m谩s f谩cil comprender que, entonces, la valoraci贸n aduanera se encarga, a trav茅s de diferentes t茅cnicas y m茅todos, de determinar el precio final de una mercanc铆a en su paso por la aduana.

Comprendido lo que es el valor en aduanas, te compartimos los m茅todos de valoraci贸n que existen.

Fuente: Pexels 2021

驴Cu谩les son los m茅todos de valoraci贸n aduanera?

Para determinar el valor en aduana de una mercanc铆a se ocupan dos tipos de m茅todos: m茅todo primario y m茅todo secundario. Te explicamos a detalle en qu茅 consiste cada uno

M茅todo primario

El m茅todo primario dentro del procedimiento aduanero tambi茅n es conocido como valor de transacci贸n. Este considera como valor de aduana al precio pagado o por pagar de las mercanc铆as, el cual, es el que est谩 incluido en la factura comercial o en el contrato de compraventa que debe entregarse al momento de realizar una transacci贸n comercial.

El m茅todo de valor de transacci贸n es utilizado 煤nicamente cuando el precio realmente pagado es el pago total que el comprador hizo. Para usarlo se deben cumplir con ciertos requisitos al momento de efectuar la valoraci贸n, por ejemplo:

  • Presentar la prueba de la venta como facturas, contratos o pedidos
  • Asegurar que no hayan restricciones sobre la manera en que pueda usarse la mercanc铆a (a menos que sean impuestas por la legislaci贸n del pa铆s de exportaci贸n)
  • Que el precio del producto solo est茅 sujeto al valor del mismo y no al de otros
  • Que no haya ning煤n tipo de relaci贸n laboral o familiar que haya podido influenciar en los precios de los productos

Si el precio del impuesto general de importaci贸n no puede calcularse a trav茅s del valor de transacci贸n, entonces ser谩 necesario ocupar los m茅todos de valoraci贸n secundarios establecidos por la Ley Aduanera.

M茅todo secundario

El m茅todo secundario, seg煤n el art铆culo 71 de la Ley Aduanera se compone por las siguientes formas de valoraci贸n:

  • Valor de transacci贸n de mercanc铆as id茅nticas. La condici贸n para aplicar este m茅todo de valoraci贸n a mercanc铆as id茅nticas es que los bienes sean homog茅neos. Esto significa que comparten caracter铆sticas f铆sicas, de calidad, prestigio o si fue comercializado al mismo tiempo o en un periodo muy cercano.
  • Valor de transacci贸n de mercanc铆as similares. Esto aplica en mercanc铆as parecidas en su composici贸n y estructura o que cumplan las mismas funciones. Esto puede ser, por ejemplo, un modelo diferente pero de la misma marca u otra pero con reputaci贸n similar.
  • Valor de precio unitario o de venta. Se toma como referencia el precio unitario de bienes homog茅neos o similares y se deducen gastos de comisiones, fletes y seguros.
  • Valor deductivo. Se toma como punto de partida el precio final que tendr谩 el producto cuando sea vendido y de ese precio se deducir谩 el valor a帽adido por la elaboraci贸n de la mercanc铆a, por ejemplo: gastos de transporte, derechos de aduana u otros costos pagados en el pa铆s.
  • Valor reconstruido. Esta valoraci贸n aduanera considera todos los costos de fabricaci贸n de la mercanc铆a, por ejemplo: materias primas o ganancias del fabricante.

En caso de que ninguno de los m茅todos de valoraci贸n indicados por la Ley Aduanera sean capaces de calcular el valor de transacci贸n, entonces se hace uso de un m茅todo de 煤ltima instancia que consiste en flexibilizar condiciones inherentes a los m茅todos anteriores con base a criterios razonables para la autoridad aduanera.

Cuestiones como la clasificaci贸n arancelaria pueden permitir que los exportadores paguen menos por el valor de sus mercanc铆as al momento en que declaren que su uso ser谩 uno diferente al real o que se encuentra hecho con materiales diferentes.

Por lo tanto, los agentes aduaneros tienen la obligaci贸n de asegurarse, conforme al primer m茅todo de valoraci贸n aduanera, que los materiales mencionados son los reales y que el uso dado a la mercanc铆a ser谩 para el fin indicado por el exportador.

Recuerda que de esto depende la clasificaci贸n arancelaria de tu mercanc铆a y los impuestos correspondientes.

Si necesitas una herramienta 煤til para obtener el peso cobrable aproximado de tu mercanc铆a, te compartimos una Calculadora de Peso Cobrable, con la que podr谩s calcular dicho costo, seg煤n el tipo de transporte que usar谩s para realizar tu exportaci贸n internacional. Da clic en la imagen para descargarla de manera gratuita.

Si tu empresa realiza exportaciones internacionales, debes cumplir con los requisitos indicados por las autoridades aduaneras y las normas establecidas por la Ley Aduanera. Por lo tanto, no le restes importancia al respaldo de tu compraventa internacional de mercanc铆as. Si es necesario, ac茅rcate a un agente aduanal para que te brinde mayor orientaci贸n.

De igual manera, te invitamos a que conozcas el servicio de factoraje financiero de Mundi, el cual, puede ayudarte a convertir el pago de tus facturas por cobrar en efectivo al instante en menos de 24 horas. Comun铆cate con nosotros para saber m谩s de este apoyo financiero para peque帽as y medianas empresas.