De acuerdo con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi), el valor de las exportaciones alcanzó 40 mil 773 millones de dólares, lo que significó un incremento anual del 75.6%. Esto presenta un escenario positivo para aquellos que desean abrirse paso en el camino de las exportaciones. Sin embargo, una de las mayores dudas (y temores) para los exportadores es qué sucede con el IVA en las exportaciones de México.

Las preguntas m√°s frecuentes son:

  • ¬ŅHay impuestos por la exportaci√≥n de servicios?
  • ¬ŅSe aplica el IVA a todas las mercanc√≠as y servicios?
  • ¬ŅTodas las ventas de exportaci√≥n deben incluir IVA?

La respuesta m√°s clara a estos cuestionamientos es: no. Sin embargo, esto no aplica para todas las empresas que exportan o desean exportar. Por ello, si deseas conocer m√°s acerca del IVA en exportaciones, contin√ļa leyendo este art√≠culo donde te facilitamos informaci√≥n clara y concisa sobre el Impuesto al Valor Agregado en M√©xico.

¬ŅC√≥mo se aplica el IVA en M√©xico a las exportaciones?

De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT), las empresas residentes en el país no pagan IVA por la exportación de bienes y servicios. Sin embargo, existen exenciones que brindan mayor privilegio a unas empresas exportadoras que a otras.

Estas aplican √ļnicamente a aquellas que coincidan al pie de la letra con ciertas estipulaciones de exportaci√≥n destacadas por este √≥rgano tributario. Esto te lo explicamos con detalle a continuaci√≥n.

¬ŅCu√°les son las exenciones del IVA para la exportaci√≥n de bienes y servicios?

Las exenciones son un privilegio otorgado por la Ley del IVA por diferentes razones. Las principales son:

  • Pol√≠tica econ√≥mica del Gobierno mexicano
  • Conveniencia a la aplicaci√≥n o no aplicaci√≥n del IVA
  • Equidad en la contribuci√≥n de cada ciudadano seg√ļn su capacidad econ√≥mica

Las exenciones a los impuestos de exportación deben cumplir al concepto de exportación estipulado en el el artículo 29 de la ley del IVA, en el cual se destaca que, bajo dicho concepto, las empresas exentas del impuesto del IVA son aquellas que cumplen con las siguientes actividades:  

  • Exportaci√≥n definitiva en t√©rminos de la Ley Aduanera
  • La enajenaci√≥n de bienes intangibles realizada por un residente en el pa√≠s a un residente en el extranjero
  • Uso o goce temporal en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por residentes en el pa√≠s
  • Aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el pa√≠s. Algunos de estos pueden ser:

- Asistencia y servicios técnicos relevantes para industrias o sectores industriales, comerciales o científicos

- Operaciones de maquila y submaquila para exportación

- Publicidad

- Servicios de comisión y mediación

- Seguros y afianzamientos

- Operaciones de financiamiento

- Filmación o grabación

- Servicios telefónicos

- Servicios de tecnologías de la información

  • La transportaci√≥n internacional de bienes prestada por residentes en el pa√≠s y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportaci√≥n de mercanc√≠as.
  • La transportaci√≥n a√©rea de personas y bienes prestada por residentes del pa√≠s por la parte del servicio que en los t√©rminos del tercer p√°rrafo del art√≠culo 16 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no se considera prestada en territorio nacional.

Esto es aplicado a los residentes mexicanos que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por residentes extranjeros sin ning√ļn establecimiento en el pa√≠s.

Fuente: Pixabay 2021

¬ŅC√≥mo se aplica la exenci√≥n del IVA para la exportaci√≥n de bienes y servicios?

Además de cumplir con el concepto de exportación, las empresas también deben cubrir ciertos aspectos más específicos en cuanto a infraestructura, datos fiscales y métodos de pago. Esto es lo que estipula el artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado:

  • Que las empresas residentes en el pa√≠s utilicen en su totalidad infraestructura tecnol√≥gica, recursos humanos y materiales ubicados en territorio nacional.
  • Que la direcci√≥n IP de los dispositivos electr√≥nicos y el proveedor del servicio de internet de donde la empresa exportadora brinda servicios provengan de M√©xico y que los mismos elementos provengan del extranjero para el receptor de servicios.
  • Consignen en el comprobante fiscal el registro o n√ļmero fiscal del residente en el extranjero que contrat√≥ y pag√≥ el servicio, sin perjuicio de los dem√°s requisitos que deban cumplir de conformidad con las disposiciones fiscales.
  • Que el pago se realice a trav√©s de medios electr√≥nicos y provenga de cuentas pertenecientes a instituciones financieras ubicadas en el extranjero, mismo que deber√° realizarse a una cuenta del prestador del servicio en instituciones de cr√©dito en M√©xico.
Fuente: Pexels 2021

De forma específica para los servicios de tecnologías de la información, estos no se consideran exportados bajo los siguientes supuestos:

  • Cuando para proporcionar dichos servicios se utilicen redes privadas virtuales. Para los efectos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado se considera como red privada virtual la tecnolog√≠a de red que permite una extensi√≥n de red local sobre una red p√ļblica, creando una conexi√≥n privada segura a trav√©s de una red p√ļblica y admitiendo la conexi√≥n de usuarios externos desde otro lugar geogr√°fico de donde se encuentre el servidor o los aplicativos de la organizaci√≥n.
  • Cuando los servicios se proporcionen, recaigan o se apliquen en bienes ubicados en el territorio nacional.

El tema de impuestos de exportación en México suele ser complejo y muchas veces hasta desconocido por los mismos contribuyentes, pero entender las disposiciones que regulan las exportaciones de bienes y servicios es fundamental para lograr disponer de esa tasa del 0% del IVA.

Recuerda, si bien todo se puede exportar, no todo es considerado como exportación para el SAT. Confiar en la idea de que todo producto o servicio vendido a un extranjero será validado como exportación es una idea equivocada que puede hacerte acreedor a impuestos y/o demás conceptos fiscales que desconocías.

Por lo tanto, si adem√°s de conocer sobre el IVA en las exportaciones en M√©xico deseas saber cu√°les son los impuestos de exportaci√≥n principales, te invitamos a que leas nuestro contenido: Impuestos al Comercio Exterior en M√©xico: ¬Ņcu√°les son y c√≥mo se calculan?

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