Conocer los impuestos al comercio exterior en México es vital para cualquier persona que realice operaciones internacionales.
Una de las fuentes más importantes para el desarrollo y crecimiento económico en México, es el comercio exterior. Según datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), esta actividad representa alrededor del 78% del Producto Interno Bruto (PIB) de nuestro país.
México depende de ese comercio exterior, que entendemos como la compra o venta de bienes y servicios que se llevan a cabo fuera de las fronteras geográficas del país.
El objetivo de las leyes de comercio exterior es aprovechar las ventajas comparativas de cada país y así satisfacer la demanda de los consumidores.
Sabemos que estas leyes aduaneras están compuestas por normas de control de los productos (en cuanto a sanidad y seguridad), procedimientos burocráticos y de tributación, donde se encuentran los impuestos y aranceles.
Sigue leyendo para saber más sobre estos impuestos y aranceles de la ley aduanera mexicana.
La ley aduanera en México: ¿qué es y para qué sirve?
La ley aduanera mexicana estipula los impuestos de importación y exportación; regula la entrada y salida de mercancías, y hasta de los medios en que estas se transportan al ingresar o salir de México. Tiene 203 artículos que contemplan aspectos operativos, tratados de comercio internacionales, leyes, acuerdos, restricciones y sanciones, entre otros.
Al mismo tiempo, su papel es sumamente importante, ya que garantiza la circulación de las mercancías sin importar si son exportaciones o importaciones.
Las famosas aduanas en México están regidas por esta ley y son las que podemos ubicar en aeropuertos, puertos, fronteras y hasta estaciones de tren. Y éstas, básicamente, se encargan de controlar las mercancías, realizar los trámites de embarque y recepción, y cobrar los impuestos que estas mercancías generen.
Si lo piensas, todas las mercancías que entran y salen del país pasan por las aduanas; por eso, es fundamental para toda Pequeña y Mediana Empresa (PYME) exportadora conocer las funciones de las aduanas en México y la ya mencionada ley aduanera.
Aquí te dejamos las principales funciones de las aduanas que enlista la Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de la República Mexicana (CAAAREM):
- Inspeccionar la carga.
- Revisar la mercancía que entra o sale de un país o que circula en el mismo.
- Facilitar o prohibir la entrada o salida de mercancías dependiendo de su estatus legal.
- Solicitar información previa sobre las mercancías de importación o exportación.
Aranceles en México y el Impuesto IGI
Como ya lo platicamos, el Gobierno mexicano, dentro de su Ley de Comercio Exterior y de Aduanas, contempla contribuciones tributarias como impuestos y aranceles por la entrada y salida de mercancía de su territorio.
Hablando específicamente sobre aranceles, se definen en la Ley de Comercio Exterior como las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportación e importación, y estos pueden ser:
- Ad Valorem: Definido como el porcentaje del valor de la mercancía en aduana.
- Específicos: Es la tarifa específica que se cobrará por unidad de medida.
- Mixtos: La tarifa combinada entre Ad Valorem y Específicos.
Pero los aranceles de importación y exportación pueden llegar a ser de otras modalidades como:
- Arancel-cupo: Se da de dos formas, cuando se establece una tarifa para cierta cantidad de exportación o importación y otra tarifa diferente cuando se excede la cantidad acordada.
- Arancel estacional: Sucede cuando se establecen niveles arancelarios para diferentes períodos del año.
- Otras modalidades: Esta se da cuando se hace referencia a la tasa preferencial establecida generalmente por acuerdos o pactos comerciales entre dos o más países. (Como: el TLCUEM, el T-MEC, etc.)
De aquí, se define el Impuesto General de Importación (IGI) para actividades de importación o el Impuesto General de Exportación (IGE) para actividades de exportación, ya que de acuerdo a su fracción arancelaria se establece el monto del arancel a recaudar y que se aplicaría sobre el valor de la mercancía en aduanas.
Otros impuestos aduanales en México
Ahora que sabemos cómo funcionan los aranceles y el impuesto IGI de acuerdo a la Ley de Comercio Exterior Mexicana, podemos hablar sobre otros impuestos aduanales mexicanos.
Estos impuestos se dividen en dos grandes categorías: Impuestos a la Importación e Impuestos a la Exportación.
Impuestos de Importación
A continuación, enlistamos los diferentes impuestos a la importación en México y te los explicaremos brevemente:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un cobro tributario que se le hace a todas las personas físicas y morales que importen bienes o servicios en territorio nacional. Su tasa es del 16%.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Es el pago para las personas físicas y morales que importen automóviles al territorio mexicano. Éste exenta al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos. Considera como “nuevos” a los automóviles cuyo año de denominación sea posterior al de la aplicación de la ley, al del año en que se realice la importación, o al de los 10 años inmediatos anteriores. Su tasa es variable.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): es el pago que debe realizarse con motivo de la importación de ciertos bienes. Cada uno de esos bienes tiene una tasa de cobro diferente dependiendo de su categoría, por ejemplo:
- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza - 26.5% al 53%
- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables - 50%
- Cigarros y habanos - 30.4% y 160%
- Gasolina y Diesel - Tienen una tasa mensual variable.
- Bebidas energetizantes - 25%
- Bebidas saborizadas - $1.00 por litro.
- Combustibles Fósiles (propano, butano, kerosenos, carbón mineral y otros) - Desde 6.15 centavos por litro. En pesos por tonelada para sólidos.
- Plaguicidas - 6% a 9% dependiendo de la categoría de toxicidad.
- Alimentos no básicos (botanas, confitería, chocolate, helados, entre otros) - 8% por cada 100 gramos.
Impuestos de Exportación
En materia de exportación, las leyes mexicanas exentan de impuestos y gravámenes a la mayoría de mercancías por lo que el Impuesto General de Exportación (IGE).
Pero existen algunas excepciones donde sí se aplican impuestos como es el caso de la comercialización de animales exóticos, y especies amenazadas y protegidas (plantas y animales) donde la tasa es de 50% por kilogramo.
Por otro lado, hay una amplia lista de productos prohibidos para su exportación como los huevos de tortuga; la totoaba, que su pesca ilegal afecta a la vaquita marina; narcóticos como semillas de amapola o marihuana; algunos minerales y químicos considerados como peligrosos.
Pagos aduaneros
También, la Ley de Comercio Exterior y la Ley Aduanera establecen un pago conocido como Derecho de Trámite Aduanero (DTA), que básicamente se traduce como el pago por el uso de las instalaciones aduaneras y el almacenamiento de la mercancía mientras ésta “se despacha”.
El costo es determinado por el tiempo que dure la mercancía en las instalaciones aduaneras.
Además, la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE) dicta la cantidad a cobrar el arancel sobre el valor de la mercancía.
¿Cómo se calculan los impuestos al Comercio Exterior en México?
Calcular los impuestos en materia de comercio exterior puede ser una labor sumamente complicada y lo mejor es acercarse a un experto.
Sin embargo, la Secretaría de Economía nos proporciona unos “Pasos a Seguir” en una Nota Metodológica del “Cálculo del Arancel Promedio Ponderado por Importaciones” que te mencionaremos a continuación:
- Se toma la TIGIE (fracción arancelaria y arancel NMF) vigente al cierre del año de estudio.
- Se asignan los valores de importación, en dólares y por fracción arancelaria, registrados durante el periodo de estudio (enero-diciembre).
- Se obtiene la participación porcentual de cada fracción respecto al valor total de importación de la subpartida a la que pertenece.
- Se realiza una ponderación (arancel NMF * Participación del valor de importación) por fracción arancelaria.
- Se promedia la ponderación de cada fracción arancelaria a nivel subpartida.
- El resultado final es el promedio de los promedios agregados previamente a nivel de Subpartida.
Como conclusión, podemos destacar varios puntos importantes:
- El comercio exterior es de suma importancia para el desarrollo de México, pues representa el 78% del Producto Interno Bruto.
- Las leyes aduaneras están compuestas por normas de control de los productos, procedimientos burocráticos y de tributación como los impuestos y aranceles.
- La ley aduanera estipula los impuestos y aranceles de exportación e importación en México.
- Las aduanas se encargan de controlar las mercancías, realizar los trámites de embarque y recepción, y cobrar los impuestos que estas mercancías generen.
- Los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportación e importación, y pueden ser Ad valorem, Específicos o Mixtos, pero existen algunas variables.
- Los Impuestos Generales de Importación (IGI) y los Impuestos Generales de Exportación (IGE) establecen el monto del arancel a recaudar y que se aplica sobre el valor de la mercancía en aduanas.
- Existen otros impuestos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- En cuanto a exportación, las leyes mexicanas exentan de impuestos y gravámenes a la mayoría de mercancías, pero existen excepciones y mercancías prohibidas para ser exportadas.
- Se tiene que realizar un pago por usar las instalaciones aduaneras llamado Derecho de Trámite Aduanero (DTA).
- Para realizar un cálculo de impuestos de comercio exterior, te recomendamos acudir con expertos.
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