Una parte muy importante en el éxito de una empresa se encuentra en la forma en la que llevan su administración y finanzas mes con mes.  

De ah√≠ nace la pregunta: ¬ŅSabes realmente cu√°nto dinero entra y sale de tu empresa? Y es que seguramente, como empresario o emprendedor, has escuchado sobre el flujo de efectivo, flujo de caja o cash flow, pero muchas veces no logramos dimensionar la importancia de crear uno y tenerlo al d√≠a.

Teniendo un flujo de efectivo podr√°s entender cu√°nto dinero tienes disponible para proyectar todas las actividades de tu negocio de una forma real y segura.

A continuación veremos qué es y cómo hacer un flujo de efectivo de la forma más fácil. Además de algunos ejemplos de flujo de efectivo para poner en perspectiva su importancia.

¬ŅQu√© es un flujo de efectivo?

Muchas veces, cuando pensamos en ‚Äúflujo de efectivo‚ÄĚ, creemos que se refiere a la cantidad tangible de monedas y billetes que tiene un negocio, pero en realidad el flujo de efectivo es un informe o documento donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo de una empresa.

¬ŅY c√≥mo se traducen esas entradas y salidas de efectivo? Las entradas de efectivo son todas las actividades que aumentan el dinero que tiene disponible el negocio, por ejemplo, el ingreso que genera la venta de tu producto o servicio.

Por otro lado, las salidas de efectivo son todas las actividades que disminuyen el dinero disponible, por ejemplo, compras de insumos para producción, salarios y la renta de oficinas o espacio de trabajo.

Por lo tanto, una buena gesti√≥n del flujo de efectivo puede ser la clave para el √©xito financiero de una empresa, pues su an√°lisis y manejo adecuado permite realizar una proyecci√≥n del crecimiento del negocio a trav√©s de n√ļmeros reales, y tambi√©n para tener un buen control de gastos.

Expertos en materia de manejo de dinero afirman que: ‚ÄėLos flujos de efectivo son importantes porque cuando una empresa sabe exactamente con cu√°nto dinero cuenta y el momento en que tiene que pagar sus obligaciones, como sueldos, compra de materia prima, rentas, impuestos, entre otros gastos, esto le permitir√° realizar una exitosa planeaci√≥n financiera de corto, mediano y largo plazo.‚Äô Y nosotros en Mundi, estamos totalmente de acuerdo por todo lo que platicamos anteriormente.

Dinero en efectivo en forma de monedas
Fuente: Unsplash 2021

Objetivos tangibles de un flujo de efectivo

Ya hablamos sobre qué es un flujo de efectivo y qué es lo que se busca al tenerlo, pero si queremos puntualizar sus objetivos más esenciales serían:

  • Dar informaci√≥n clara y certera sobre los rubros y/o actividades en los que se ha gastado m√°s del efectivo disponible.
  • Reportar flujos de efectivo pasados para crear proyecciones.
  • Generar informaci√≥n oportuna para tomar decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.
  • Determinar si es buena idea realizar inversiones a corto plazo, s√≥lo si existe un excedente de efectivo disponible.
  • Medir la capacidad de la empresa para enfrentar sus obligaciones con terceros (como proveedores) y con los propios accionistas.

¬ŅC√≥mo hacer un flujo de efectivo?

El primer paso a la hora de hacer tu flujo de efectivo es estructurarlo y categorizarlo de acuerdo a tres pilares:

  • Actividades de Operaci√≥n.
  • Actividades de Inversi√≥n.
  • Actividades de Financiamiento.

Actividades de Operación

A grandes rasgos, las Actividades de Operación son los gastos que resultan de las actividades de producción o comercialización de los productos, o la prestación de los servicios de la empresa. Por ejemplo:

  • Pago de n√≥minas.
  • Pago de renta de oficinas o espacios de trabajo.
  • Costo de ventas.
  • Pago de impuestos.
  • Pago de servicios p√ļblicos.

Actividades de Inversión

Dentro de las Actividades de Inversión que se incluirán en el flujo de efectivo se deben considerar todas las actividades que aportan un beneficio futuro para la empresa, y que ayudan al incremento o mantenimiento de la capacidad productiva de la misma. Por ejemplo:

  • Equipo de oficina.
  • Equipo de transporte.
  • Equipo tecnol√≥gico (por ejemplo, de c√≥mputo).
  • Propiedades (por ejemplo, terrenos, edificios).
  • T√≠tulos valores.
Gente trabajando con su equipo de cómputo
Fuente: Unsplash 2021

Actividades de Financiamiento

Las Actividades de Financiamiento, o Actividades de Financiación dentro de un flujo de efectivo, son todos los recursos adquiridos para la empresa. Estos recursos pueden ser de terceros a la empresa, y se les conocen como recursos pasivos; o pueden ser de los socios, y estos recursos se conocen como patrimonio. Por ejemplo:

  • Aportes de los socios.
  • Venta de acciones.
  • Incorporaci√≥n de nuevos socios capitalistas.
  • Acreedores diversos.
  • Deudores diversos.
  • Capital Social.

Métodos para elaborar un flujo de efectivo: Directo e Indirecto

Una vez que tenemos categorizadas las actividades de la empresa, podemos seguir elaborando nuestro flujo de efectivo. Existen dos métodos para hacerlo: El Método Directo y el Método Indirecto.

Método Directo

En el Método Directo, en un flujo de efectivo, se presentan los rubros o actividades que afectan entradas y salidas de efectivo, e información de todo lo relacionado a:

  • Cobranza en efectivo a los clientes.
  • Cobros derivados de la operaci√≥n.
  • Pagos en efectivo a personal y proveedores.
  • Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones.
  • Pagos de intereses bancarios realizados en efectivo.
  • Pagos de impuestos realizados en efectivo.

Es importante resaltar que en el Método Directo se deben dividir las actividades de operación por categorías principales de cobros y pagos en términos brutos.

B√°sicamente, el M√©todo Directo re√ļne las operaciones de la empresa y las categoriza muy parecido a un estado de cuenta bancario.

Esto lo hace detallando el efectivo recibido, derivado de las actividades de operaci√≥n de la empresa. Y por otro lado, enlista con n√ļmeros negativos las salidas de efectivo, como el pago de renta de oficinas. De esta forma poder obtener el monto total entre entradas y salidas de dinero.

Método Indirecto

El Método Indirecto se calcula de forma diferente, pues en éste, el flujo de efectivo se parte desde la utilidad y posteriormente desde los rubros o actividades de la operación de la empresa.

Recuerda que la utilidad es el punto inicial del Método Indirecto.

En el Método Indirecto se deben considerar:

  • Cambios en las cuentas de operaci√≥n (cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.).
  • Cambio en rubros de la operaci√≥n (aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, pasivos estimados y provisiones).
  • Diferencias por fluctuaciones en tipos de cambio.
  • Depreciaci√≥n y amortizaci√≥n.
  • Utilidad o p√©rdida en ventas de propiedades, equipo tecnol√≥gico u otros activos de la operaci√≥n.
  • Provisiones para proteger los activos de la empresa.
  • Utilidades o p√©rdidas en venta de propiedad, planta y equipo e inversiones.

Un punto importante es que a la utilidad del flujo de efectivo:

  • Se le debe sumar todo concepto que no implica una salida de dinero.
  • Se le debe restar todo concepto que no implica una entrada de dinero.

¬ŅC√≥mo mejorar el flujo de efectivo?

A continuación, te damos algunas ideas para planear tu flujo de efectivo de mejor forma y que te ayudarán a tener una mejor liquidez en la empresa.

  • Perfecciona tu cobranza: Busca alternativas para cobrarle a tus clientes, sin caer en lo agresivo. Puedes ofrecerles incentivos o descuentos por pronto pago, pero tambi√©n puedes establecer penalizaciones como intereses por atrasos en el tiempo de pago.
  • Aumenta tus ventas al contado: Al aumentar las ventas, naturalmente, tambi√©n aumentar√° el efectivo en caja. Adem√°s de los incentivos y descuentos por pronto pago, puedes aplicarlos para pago en efectivo.
  • Realiza presupuestos: Presupuesta con el registro de ingresos y gastos que ya tienes. Incluye en el presupuesto los gastos m√°s importantes como n√≥minas, rentas, pago de servicios, y limita o reduce el gasto de papeler√≠a, despensa de la oficina o combustible de los autos de la empresa.
  • Ten una l√≠nea de cr√©dito de la que puedas disponer: √Čsta es una buena idea si la empresa presenta problemas con el flujo de efectivo por un momento determinado. Naturalmente, no se debe recurrir a √©sto si no se podr√° pagar de regreso en tiempo y forma.
Mujer contando dinero en dólares americanos
Fuente: Unsplash 2021

En resumen podemos concluir varios puntos:

  • Un flujo de efectivo, cash flow o flujo de caja es un informe o documento donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo de una empresa.
  • El flujo de efectivo se relaciona con el ingreso neto de una empresa.
  • Si el flujo de efectivo de las actividades de la operaci√≥n es superior al ingreso neto, regularmente, se asume que las ganancias de la empresa son positivas; pero si fuera el caso contrario, se considera que la empresa es inestable.
  • Calcular el flujo de efectivo es el mejor indicador sobre lo rentables que son las operaciones en una empresa.
  • Los pilares de un flujo de efectivo son: las Actividades de Operaci√≥n, las Actividades de Inversi√≥n y las Actividades de Financiamiento.
  • Los m√©todos para elaborar un flujo de efectivo son: El M√©todo Directo y el M√©todo Indirecto.
  • Ofreciendo descuentos o incentivos en cobranza y ventas al contado en efectivo puedes tener mejores ingresos y mejorar tu flujo de efectivo.
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